ЖУРНАЛ БІЗНЕС ІНФОРМ.

УКР

ENG

Пошук:

СВІДОЦТВО ПРО РЕЄСТРАЦІЮ

КВ №19905-9705 ПР від 02.04.2013 р.

ЗАСНОВНИКИ

НАУКОВО-ДОСЛІДНИЙ ЦЕНТР ІНДУСТРІАЛЬНИХ ПРОБЛЕМ РОЗВИТКУ НАН УКРАЇНИ
(ХАРКІВ, УКРАЇНА)

Згідно з рішенням № 802 Національної ради України з питань телебачення і радіомовлення від 14.03.2024 р. зареєстрований суб’єктом у сфері друкованих медіа. Ідентифікатор R30-03156

ВИДАВЕЦЬ

ФОП Лібуркіна Л. М.

РОЗДІЛИ САЙТУ

Законодавче регулювання та міжнародна співпраця в боротьбі з корпоративними податко-вими зловживаннями
Орлов І. В., Захаров Д. М.

Орлов І. В., Захаров Д. М. Законодавче регулювання та міжнародна співпраця в боротьбі з корпоративними податко-вими зловживаннями. Бізнес Інформ. 2024. №7. C. 413–420.
https://doi.org/10.32983/2222-4459-2024-7-413-420

Розділ: Фінанси, грошовий обіг і кредит

Стаття написана українською мовою
Завантажень/переглядів: 0

Завантажити статтю (pdf) -

УДК 657.347.7

Анотація:
Метою статті є аналіз механізмів та наслідків зловживання корпоративним податком і використання офшорів для світової та національної економіки. Результати дослідження надають розуміння та рекомендації щодо поліпшення дотримання податкового законодавства, забезпечення справедливого оподаткування та пом’якшення негативного впливу зловживань корпоративними податками на економічний і соціальний розвиток. У статті розглядається одна з найважливіших проблем сучасної глобальної економіки – зловживання корпоративними податками. Це питання набуває все більшої актуальності через такі фактори, як глобалізація, розвиток цифрової економіки та зростаюче значення нематеріальних активів. Зловживання корпоративними податками веде до значних втрат доходів державних бюджетів, що знижує здатність урядів фінансувати ключові соціальні послуги та інфраструктурні проєкти. Це, своєю чергою, поглиблює економічну нерівність та підриває соціальний добробут. В умовах посиленої міжнародної конкуренції за податкові надходження транснаціональні корпорації використовують складні схеми агресивного податкового планування, включно з офшорними зонами та податковими гаванями, щоб мінімізувати свої податкові зобов’язання. Така практика потребує ефективного регулювання та координації на міжнародному рівні. У статті аналізуються сучасні законодавчі ініціативи та заходи, які спрямовані на боротьбу з податковими зловживаннями, такі як Загальні правила боротьби з ухиленням від оподаткування (GAAR) та Спеціальні правила боротьби з ухиленням від оподаткування (SAAR). Особлива увага приділяється ролі міжнародної співпраці, включно з проєктами Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) і Європейського Союзу (ЄС), у підвищенні податкової прозорості та запобіганні переміщенню прибутків. Актуальність дослідження підкреслюється необхідністю постійного вдосконалення податкового законодавства та впровадження новітніх технологій для виявлення та запобігання ухиленням від сплати податків.

Ключові слова: BEPS, трансфертне ціноутворення, оподаткування, дворівневе рішення, ОЕСР.

Рис.: 2. Бібл.: 17.

Орлов Ігор Віталійович – доктор економічних наук, професор, професор, кафедра обліку і аудиту, Закарпатський угорський інститут імені Ференца Ракоці ІІ (пл. Кошута, 6, Берегово, Закарпатська область, 90202, Україна)
Email: [email protected]
Захаров Дмитро Миколайович – доктор філософії, доцент, кафедра інформаційних систем в управлінні та обліку, Державний університет «Житомирська політехніка» (вул. Чуднівська, 103, Житомир, 10005, Україна)
Email: [email protected]

Список використаних у статті джерел

Baistrocchi E. A. The International Tax Regime and Global Power Shifts. Virginia Tax Review. 2021. Vol. 40. No. 02. LSE Legal Studies Working Paper № 20/2020. URL: https://ssrn.com/abstract=3701597
Base erosion and profit shifting (BEPS). OECD. URL: https://www.oecd.org/en/topics/policy-issues/base-erosion-and-profit-shifting-beps.html
CRS – Common Reporting Standard. HSBC. URL: https://www.crs.hsbc.com/en/
Devereux M. P., Vella J. Value Creation As the Fundamental Principle of the International Corporate Tax System. European Tax Policy Forum Policy Paper. 2018. DOI: http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.3275759
Djankov S. How do companies avoid paying international taxes? PIIE Educational Resources. 2021. URL: https://www.piie.com/blogs/realtime-economics/2021/how-do-companies-avoid-paying-international-taxes
Faulhaber L. V. The Trouble with Tax Competition: From Practice to Theory. Proceedings. Annual Conference on Taxation and Minutes of the Annual Meeting of the National Tax Association, 2017. Vol. 110. P. 1–63. URL: https://www.jstor.org/stable/26794434
Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Internal Revenue Service. URL: https://www.irs.gov/businesses/corporations/foreign-account-tax-compliance-act-fatca
HM Revenue & Customs. Tax avoidance: General Anti-Abuse Rule. GOV.UK. URL: https://www.gov.uk/government/collections/tax-avoidance-general-anti-abuse-rule-gaar
Mason R. The Transformation of International Tax. American Journal of International Law. 2020. Vol. 114. Iss. 3. P. 353–402. DOI: https://doi.org/10.1017/ajil.2020.33
Melo-Acosta G. E., Duitama-Munoz F., Arias-Londono J. D. Fraud detection in big data using supervised and semi-supervised learning techniques. 2017 IEEE Colombian Conference on Communications and Computing (COLCOM) (16–18 August, 2017). DOI: 10.1109/ColComCon.2017.8088206
Omri Y. M. The State Administration of International Tax Avoidance. Harvard Business Law Review. 2017. Vol. 7. No. 2015-95. DOI: http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.2685642
Organisation for Economic Co-operation and Development. OECD. URL: https://www.state.gov/the-organization-for-economic-co-operation-and-development-oecd/
Shelanski H. A., Klein P. G. Empirical research in transaction cost economics: a review and assessment. The Journal of Law, Economics, and Organization. 1995. Vol. 11. Iss. 2. P. 335–361. URL: https://ssrn.com/abstract=6754
Shome P. Specific Anti-avoidance Rules (SAAR). In: Taxation History, Theory, Law and Administration. Springer Texts in Business and Economics. Springer, Cham. 2021. DOI: https://doi.org/10.1007/978-3-030-68214-9_28
The State of Tax Justice 2023. Tax Justice Network. URL: https://taxjustice.net/reports/the-state-of-tax-justice-2023/
Tian F., Lan T., Chao K.-M. et al. Mining Suspicious Tax Evasion Groups in Big Data. IEEE Transactions on Knowledge and Data Engineering. 2016. Vol. 28. No. 10. P. 2651–2664. DOI: 10.1109/TKDE.2016.2571686
Yoo J. S. The effects of transfer pricing regulations on multinational income shifting. Asia-Pacific Journal of Accounting & Economics. 2022. Vol. 29. Iss. 3. P. 692–714. DOI: https://doi.org/10.1080/16081625.2020.1741277

ДЛЯ АВТОРІВ

Ліцензійний договір

Умови публікації

Вимоги до статей

Положення про рецензування

Договір публікації

Номер в роботі

Питання, які задаються найчастіше

ІНФОРМАЦІЯ

План наукових конференцій

НАШІ ПАРТНЕРИ

Журнал «Проблеми економіки»

Матеріали на сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Attribution 4.0 International CC BY-SA.

Написати вебмастеру