ЖУРНАЛ БІЗНЕС ІНФОРМ.

УКР

ENG

Пошук:

СВІДОЦТВО ПРО РЕЄСТРАЦІЮ

КВ №19905-9705 ПР від 02.04.2013 р.

ЗАСНОВНИКИ

НАУКОВО-ДОСЛІДНИЙ ЦЕНТР ІНДУСТРІАЛЬНИХ ПРОБЛЕМ РОЗВИТКУ НАН УКРАЇНИ
(ХАРКІВ, УКРАЇНА)

Згідно з рішенням № 802 Національної ради України з питань телебачення і радіомовлення від 14.03.2024 р. зареєстрований суб’єктом у сфері друкованих медіа. Ідентифікатор R30-03156

ВИДАВЕЦЬ

ФОП Лібуркіна Л. М.

РОЗДІЛИ САЙТУ

Аналіз податкових надходжень до бюджету та адміністрування податків цифрового бізнесу
Краус К. М., Краус Н. М.

Kraus, Kateryna M., and Kraus, Nataliia M. (2025) “Analysis of Tax Revenues to the Budget and Tax Administration of Digital Business.” Business Inform 2:741–741.
https://doi.org/10.32983/2222-4459-2025-2-741-741

Розділ: Облік і аудит

Стаття написана англійською мовою
Завантажень/переглядів: 0

УДК 336.2:(004+334)

Анотація:
Метою статті є представлення загальної характеристики податку на цифрові товари і послуги та віртуальний бізнес у деяких країнах світу. Автори вказали та порівняли суми податкових надходжень до бюджету України у 2023 та 2024 рр. у розрізі різних податків та деяких вітчизняних ІТ-компаній. Станом на 01.01.2024 р. ІТ-галуззю сплачено 35,9 млрд грн податків, на 01.01.2023 р. – 32,2 млрд грн податків, на 01.01.2022 р. – 27,8 млрд грн. У статті проаналізовано ознаки податків у розрізі характерних особливостей стягнення і нарахування, з метою того, щоб на базі даного пізнання вдосконалити податкову політику цифрового бізнесу та підприємництва. Представлено загальну характеристику валового податку на цифрові послуги, ПДВ на цифрові продукти і послуги в Швейцарії, Ісландії, Таїланді, Польщі, Словаччині, Норвегії та Україні. Обґрунтовано, що ефективність оподаткування цифрового бізнесу зіштовхується з потребою формування надійного та дієвого механізму стягнення податків з транзакцій цифрового підприємництва. Запропоновано уряду України звернути увагу на встановлення прогресивної шкали оподаткування для екологічного податку, відповідно до розміру підприємства. Результативним може стати прийняття законів, які забороняють або обмежують забруднення навколишнього середовища. Закони такого характеру змушують потенційних забруднювачів нести відповідальність і брати на себе витрати за утилізацію промислових відходів або робити виробництво безвідходним. Тобто, мова йде про паралельне становлення двох типів економік – циркулярної та шерингової. Автори стоять на позиції того, що податки для малих підприємств в умовах воєнного стану (та ще 2–3 роки після його закінчення) повинні бути мінімально низькими, щоб мікро- та малий бізнес не закривався, а продовжував свою ділову активність і зайнятість.

Ключові слова: цифрові підприємства, оподаткування цифрового бізнесу, податкові надходження, бюджет, податки на цифрові продукти і послуги.

Рис.: 3. Табл.: 2. Бібл.: 30.

Краус Катерина Миколаївна – кандидат економічних наук, доцент, старший науковий співробітник, науково-дослідна частина, Черкаський національний університет імені Богдана Хмельницького (бульв. Шевченка, 81, Черкаси, 18031, Україна)
Email: [email protected]
Краус Наталія Миколаївна – доктор економічних наук, доцент, провідний науковий співробітник, науково-дослідна частина, Черкаський національний університет імені Богдана Хмельницького (бульв. Шевченка, 81, Черкаси, 18031, Україна)
Email: [email protected]

Список використаних у статті джерел

Nga L. P., Tam P. T. Tax Law Affecting the Tax Compliance of Online Business Individuals: A Case Study in Vietnam. Journal of Law and Sustainable Development. 2023. Vol. 11. No. 3. Art. e287. DOI: 10.55908/sdgs.v11i3.287
Adebiyi O. O. Taxation in the Digital Age: An Examination of the Necessity, Feasibility, and Implications of Taxing Virtual Infrastructures. Asian Journal of Economics, Business and Accounting. 2023. Vol. 23. Iss. 23. P. 13–35. DOI: 10.9734/ajeba/2023/v23i231168
Ntiamoah J. A., Asare J. Taxation of Digital Business Transactions: Challenges and Prospects for Developing Economies. Journal of Economics and Public Finance. 2020. Vol. 6. No. 3. P. 38–50. DOI: 10.22158/jepf.v6n3p38
Belahouaoui R., Attak E. H. Digital taxation, artificial intelligence and Tax Administration 3.0: improving tax compliance behavior – a systematic literature review using textometry (2016–2023). Accounting Research Journal. 2024. Vol. 37. No. 2. P. 172–191. DOI: 10.1108/ARJ-12-2023-0372
Pobee F., Jibril A. B., Owusu-Oware E. Does taxation of digital financial services adversely affect the financial inclusion agenda? Lessons from a developing country. Digital Business. 2023. Vol. 3. No. 2. Art. 100066. P. 1–9. DOI: 10.1016/j.digbus.2023.100066
Magliocca P. (Eds.). Doing business digitally. A textbook. Foggia-Cracow: Malopolska School of Public Administration, Cracow University of Economics, 2023. 250 p.
Botti A., Parente R., Vesci R. (Eds.). How to do business in digital era? A casebook. Salerno-Cracow: Cracow University of Economics, 2023. 146 p.
Herold D. M. (Eds.). Digital Entrepreneurship. Curriculum. Vienna-Cracow: Cracow University of Economics, 2022. 57 p.
Herold D. M. (Eds.). Teaching notes for Casebook “How to do business in digital era?”. Salerno-Cracow: Cracow University of Economics, 2022. 47 p.
Kraus K., Kraus N., Manzhura O. Digitalization of Business Processes of Enterprises of the Ecosystem of Industry 4.0: Virtual-Real Aspect of Economic Growth Reserves. WSEAS Transactions on Business and Economics. 2021. Vol. 18. Art. 57. P. 569–580. DOI: 10.37394/23207.2021.18.57
Kraus N., Kraus K., Pochenchuk G., Manzhura O., Kyrpushko V. Recovery of the Economy of Ukraine on the Basis of Digital Entrepreneurship: Forecast Expectations, Models and Scenarios of Post-War Development. WSEAS Transactions on Business and Economics. 2024. Vol. 21. Art. 124. P. 1523–1538. DOI: 10.37394/23207.2024.21.124
Kraus K., Kraus N., Manzhura O., Ishchenko I., Radzikhovska Y. Digital Transformation of Business Processes of Enterprises on the Way to Becoming Industry 5.0 in the Gig Economy. WSEAS Transactions on Business and Economics. 2023. Vol. 20. Art. 93. P. 1008–1029. DOI: 10.37394/23207.2023.20.93
Manzhura O., Pochenchuk G., Kraus N. Innovative changes in financial and tax systems in the conditions of digital transformation. Baltic Journal of Economic Studies. 2022. Vol. 8. No. 1. P. 94–102. DOI: 10.30525/2256-0742/2022-8-1-94-102
Краус Н. М., Краус К. М., Криворучко О. С. Віртуальна реальність національного інформаційно-інноваційного простору. Економіка і суспільство. 2018. Вип. 14. С. 22–35. URL: https://economyandsociety.in.ua/journals/14_ukr/3.pdf
Краус Н. М., Краус К. М. Пошук можливостей відцифрування інфраструктури та становлення індустрії 5.0 на засадах застосунку штучного інтелекту: регіональний аспект цифрової трансформації. Економіка. Фінанси. Право. 2024. № 6. С. 63–68. DOI: 10.37634/efp.2024.6.13
McConnell C. R., Brue S. L., Flynn S. M. Economics: principles, problems, and policies. 18th ed. New York: The McGraw-Hill Companies, Inc., 2009. 1010 p.
Smith A. An inquiry into the nature and causes of the wealth of nations. London, Edinburgh, 1776. 540 p.
Enache C. Digital Taxation around the World. TAX FOUNDATION. 2024. April 30. 32 p. URL: https://taxfoundation.org/research/all/global/digital-taxation/
Taxation of the digitalized economy: Developments summary. KPMG. January 30, 2025. 170 р. URL: https://kpmg.com/kpmg-us/content/dam/kpmg/pdf/2023/digitalized-economy-taxation-developments-summary.pdf
У 2023 році від IT-галузі надійшло на 12% більше податків. Скільки-Скільки? Березень 18, 2024. URL: https://skilky-skilky.info/u-2023-rotsi-vid-it-haluzi-nadiyshlo-na-12-bilshe-podatkiv/
Доходи держбюджету України. Мінфін. URL: https://index.minfin.com.ua/ua/finance/budget/gov/income/
Хто сплатив найбільше податків серед IT-компаній і резидентів «Дія.City». AIN. 10 травня 2024 р. URL: https://ain.ua/2024/05/10/hto-splatyv-najbilshe-podatkiv-sered-it-kompanij-i-rezydentiv-diya-city/
У 2023 році Україна напрацювала інфраструктуру страхування воєнних ризиків, – підсумки року у сфері залучення інвестицій від Юлії Свириденко. Урядовий портал. Міністерство економіки України. 30 декабря 2023 р.. URL: https://www.kmu.gov.ua/news/u-2023-rotsi-ukraina-napratsiuvala-infrastrukturu-strakhuvannia-voiennykh-ryzykiv-pidsumky-roku-u-sferi-zaluchennia-investytsii-vid-iulii-svyrydenko
Zhao A., Wang J., Sun Zh., Guan H. Environmental taxes, technology innovation quality and firm performance in China – A test of effects based on the Porter hypothesis. Economic Analysis and Policy. 2022. Vol. 74. P. 309–325. DOI: 10.1016/j.eap.2022.02.009
Borders K., Balladares S., Barake M., Baselgia E. Digital Service Taxes. NOTE. EUTAX Observatory, June 2023. 18 р. URL: https://www.taxobservatory.eu/www-site/uploads/2023/06/EUTO_Digital-Service-Taxes_June2023.pdf
Annie. Digital Taxes Around the World. Quaderno. February 6, 2025. URL: https://quaderno.io/blog/digital-taxes-around-world-know-new-tax-rules/
Norway VAT Guide for Businesses. Quaderno. September 19, 2023. URL: https://quaderno.io/guides/norway-vat-guide/
Current Swiss VAT rates. Federal Tax Administration FTA. May 23, 2024. URL: https://www.estv.admin.ch/estv/en/home/value-added-tax/vat-rates-switzerland.html
Hadzhieva E. Tax challenges in the digital economy. Study for the TAXE 2 Committee, 2016. 91 p. URL: https://www.europarl.europa.eu/RegData/etudes/STUD/2016/579002/IPOL_STU%282016%29579002_EN.pdf
Main National Accounts Tax Aggregates. Eurostat. July 22, 2024. DOI: https://doi.org/10.2908/GOV_10A_TAXAG

ДЛЯ АВТОРІВ

Ліцензійний договір

Умови публікації

Вимоги до статей

Положення про рецензування

Договір публікації

Номер в роботі

Питання, які задаються найчастіше

ІНФОРМАЦІЯ

План наукових конференцій

НАШІ ПАРТНЕРИ

Журнал «Проблеми економіки»

Матеріали на сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Attribution 4.0 International CC BY-SA.

Написати вебмастеру